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企業(yè)哪些情況要開(kāi)具紅字發(fā)票?具體開(kāi)票流程

財(cái)稅服務(wù) 作者: 多有米 1333人已查看

  在全面實(shí)行營(yíng)改增之后,納稅人對(duì)于紅字增值稅專用發(fā)票的認(rèn)識(shí)還不是很清楚,對(duì)于怎樣申請(qǐng)、怎么開(kāi)具這類問(wèn)題不是很清楚,今天多有米就給大家講一講紅字增值稅專用發(fā)票的那些事。


  需要開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的情況有三種:

  1、購(gòu)買方發(fā)票認(rèn)證相符后,出現(xiàn)銷售出去的貨物退回、開(kāi)具的發(fā)票有錯(cuò)誤、還有應(yīng)稅服務(wù)終止的情況,但又不符合發(fā)票作廢的條件,或者是因?yàn)殇N售出去的貨物部分退回,及發(fā)生銷售折讓,這些情況都可以開(kāi)具紅字發(fā)票;

  2、購(gòu)買方取得的專票沒(méi)有進(jìn)行申報(bào)抵扣,發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)又無(wú)法退回;

  3、銷售方開(kāi)具的專票沒(méi)有交給購(gòu)買方,以及購(gòu)買方?jīng)]有用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的。

  在上述情況中,前兩種情況說(shuō)hi由購(gòu)買方申請(qǐng)紅字信息表,最后一種由銷售方申請(qǐng)紅字信息表。

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  怎樣申請(qǐng)紅字發(fā)票?紅字發(fā)票申請(qǐng)流程:

  紅字發(fā)票的開(kāi)具要走四個(gè)流程:第一,填開(kāi)紅字信息表;第二,將信息表上傳到稅務(wù)系統(tǒng);第三,將生成編號(hào)的信息表下載;第四,銷售方開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。具體操作開(kāi)在金稅盤(pán)或稅控盤(pán)上進(jìn)行。下面介紹一下具體的流程:

  1、購(gòu)買方取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)進(jìn)行申報(bào)抵扣了,購(gòu)買方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(后面簡(jiǎn)稱《信息表》),填開(kāi)《信息表》的時(shí)候不將對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息填寫(xiě),應(yīng)暫時(shí)按照《信息表》所列的增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,等銷售方開(kāi)具的紅字發(fā)票取得之后,再與《信息表》一起作為記賬憑證。

  購(gòu)買方取得的增值稅專票沒(méi)有用來(lái)申報(bào)抵扣、但是發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)沒(méi)法退回的,購(gòu)買方在填開(kāi)《信息表》時(shí)要填寫(xiě)相應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票的信息。

  銷售方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票沒(méi)有交付購(gòu)買方,以及購(gòu)買方未進(jìn)行申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息表》的時(shí)候要填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專票信息。

  2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)接收到納稅人上傳的《信息表》,經(jīng)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后,自動(dòng)生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》,并將信息同步到納稅人端的系統(tǒng)中。

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  3、銷售方憑借稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專票,在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字增值稅專票要與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

  4、納稅人也可以憑借《信息表》或者紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

  以上就是對(duì)增值稅紅字專用發(fā)票相關(guān)信息的介紹,如果您還想要了解更多關(guān)于增值稅紅字發(fā)票的相關(guān)信息,可以直接登陸多有米的官網(wǎng)或關(guān)注微信公眾要進(jìn)行了解。重慶多有米致力于公益注冊(cè)公司,并提供代理記賬報(bào)稅、工商變更、法人變更、進(jìn)出口權(quán)及出口退稅等一條龍服務(wù),作為行業(yè)的領(lǐng)頭羊多有米致力于更多更好的服務(wù)給用戶。咨詢熱線:15730279464。