公司成立之后就要考慮到稅務(wù)問(wèn)題了，不管是大公司小公司，一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，都要嚴(yán)格按照稅務(wù)部門的要求進(jìn)行記賬報(bào)稅。那么，一般納稅人報(bào)稅的注意事項(xiàng)有哪些？下面還多有米一起來(lái)學(xué)習(xí)一下。

　　在深圳，一般納稅人報(bào)稅可有兩種形式：一種是紙質(zhì)申報(bào)，一種是網(wǎng)上申報(bào)。

　　1、紙質(zhì)申報(bào)

　　這種方式只針對(duì)輔導(dǎo)期的公司，報(bào)稅時(shí)填寫五張表格后(一式兩份)，帶上已抄稅的IC卡，交由專管員或值班人員稽核比對(duì)認(rèn)證結(jié)果，然后再到申報(bào)征收窗口進(jìn)行報(bào)稅;

　　五張表格是：主表、進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表、銷項(xiàng)情況明細(xì)表、專用發(fā)票申報(bào)抵扣明細(xì)、專用發(fā)票存根明細(xì)。

　　2、網(wǎng)上申報(bào)

　　除了輔導(dǎo)期之外的一般納稅人公司，都可以進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)納稅，申報(bào)后將反饋結(jié)果打印好再到稅局清IC卡。

　　深圳一般納稅人公司報(bào)稅流程：

　　1、在月底之前將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證解密;

　　2、報(bào)稅前(至少在次月7日前)將銷項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行抄稅;

　　3、公司本月的開票清單打印出來(lái);

　　4、進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅：

　　(1)如果有開具普通發(fā)票，要導(dǎo)入;

　　(2)如果取得可抵扣的“四小票”(貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證、海關(guān)增值稅完稅憑證)，要采集導(dǎo)入;

　　(3)自動(dòng)生成主表后，根據(jù)開票清單，填寫申報(bào)表中的“銷項(xiàng)明細(xì)”;

　　(4)如果存在進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、已交稅金(一般在小型商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，需要填列

　　(5)將會(huì)計(jì)報(bào)表和附報(bào)表格進(jìn)行晚上申報(bào)，接收回執(zhí)，然后打印蓋章。

　　5、確認(rèn)納稅賬戶有足夠金額繳納稅款;

　　6、帶上打印好的資料和開票清單、金稅卡(中介機(jī)構(gòu)代理開票則不需要攜帶)到稅局大廳窗口進(jìn)行比對(duì)。出現(xiàn)問(wèn)題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)到異常崗處理。

　　一般納稅人在抄報(bào)稅時(shí)注意事項(xiàng)：

　　1、納稅人在上個(gè)月開具的所有增值稅專用發(fā)票是不是全部進(jìn)行抄稅、報(bào)稅;否則可能造成存根聯(lián)漏采集;

　　2、如果納稅人在月中更換金稅卡，要注意更換之前已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報(bào)稅成功，不然要將沒(méi)有抄報(bào)稅成功的發(fā)票的存根聯(lián)或記賬聯(lián)帶到辦稅服窗口，進(jìn)行非常規(guī)報(bào)稅并補(bǔ)錄存根聯(lián);

　　3、納稅人在報(bào)稅后申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)比對(duì)不符，不要隨便調(diào)整申報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)，應(yīng)該及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。

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