“一帶一路”三年了，為了消除境外投資重復征稅的問題，在此期間中國稅務部門通過努力和各締約國共同簽署稅收協(xié)定，形成全球協(xié)定網(wǎng)絡。除此以外，還解決了“走出去”和“引進來”的企業(yè)涉稅問題，讓“走出去”企業(yè)行穩(wěn)致遠，為加快國際稅收合作、促進共享共贏注入了稅收力量。
一、簽訂稅收協(xié)定、形成全球協(xié)定網(wǎng)絡
據(jù)相關部門統(tǒng)計，2016年中國企業(yè)直接投資“一帶一路”相關國家53個，投資金額達145.3億美元。雖然對外直接投資勢頭良好，但是個別企業(yè)在境外的生產(chǎn)、經(jīng)營過程中還是會遇到各種阻力，如在東道國易受到稅收歧視或不公平待遇，企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠最終還是無法享受到，再就是如果發(fā)生涉稅爭議無法得到及時有效的解決等問題。
怎樣才能讓企業(yè)順利、穩(wěn)健地“走出去，走下去”？成了擺在眼前的問題。所以如何更好的“走出去”是企業(yè)和中國稅務部門的共同課題。
截至2017年4月底，我國已覆蓋106個國家和地區(qū)的雙邊稅收協(xié)定簽訂，其中“一帶一路”沿線國家的有54個，形成了全球范圍內(nèi)的稅收協(xié)定網(wǎng)絡，覆蓋了中國主要對外投資目的地，形成全球協(xié)定網(wǎng)絡。
作為國家間稅收合作的法律基礎，稅收協(xié)定在協(xié)調(diào)處理跨境稅收問題、為企業(yè)避免雙重征稅、保障中國“走出去”企業(yè)和來華投資企業(yè)雙向利益、解決涉稅爭議等方面發(fā)揮了積極作用。
二、解決好重復征稅問題，讓企業(yè)輕裝上陣走出國門
為化解重復征稅，落實稅收協(xié)定公平待遇，確保“走出去”企業(yè)能享受稅收優(yōu)惠，國家稅務總局發(fā)出的《關于進一步做好稅收服務“一帶一路”建設工作的通知》，要求各級稅務機關用足用好國際稅收協(xié)定，助力“走出去”企業(yè)輕裝上陣。
三、落實協(xié)定為境外投資提供可靠預期
穩(wěn)定、明確的稅收政策和透明、公平的稅收環(huán)境，是跨境納稅人普遍關心的稅收問題。而稅收協(xié)定的簽署，可為締約雙方跨境納稅人提供可靠的稅收預期。
上海財經(jīng)大學教授胡怡建說：“通過用好稅收協(xié)定，為企業(yè)明確征稅稅率、東道國對利潤的征稅門檻、母國抵免規(guī)定和跨境涉稅爭議解決方法，無疑大大提高了稅收確定性，納稅人只需執(zhí)行稅收協(xié)定規(guī)定的內(nèi)容，不必再擔心東道國的稅收制度什么時候變，怎么變。心里有數(shù)，前路光明，企業(yè)才有信心走下去?！?/font>
四、解決涉稅爭議保障企業(yè)合法權(quán)益
隨著我國對外投資的增長，投資活動范圍不斷擴大，各類涉稅分歧和爭議也不斷增加，稅務總局充分利用稅收協(xié)定項下的雙邊協(xié)商機制，積極幫助納稅人解決涉稅爭議，為“走出去”納稅人和“一帶一路”重大項目有效降低稅收成本。2013年以來，共開展雙邊協(xié)商181例，消除國際重復征稅132億元。
國家稅務總局國際稅務司副司長蒙玉英說“希望越來越多的‘走出去’企業(yè)能夠增強利用稅收協(xié)定維護自身權(quán)益的意識和能力，把更多的情況及時反映給我們。對于企業(yè)在當?shù)赜龅降纳娑悹幾h問題，積極運用稅收協(xié)定項下的相互協(xié)商機制，與對方稅務主管當局協(xié)商?！?/font>
雙邊稅收協(xié)定對企業(yè)積極作用具有雙向性，不僅保障了中國“走出去”企業(yè)在境外的合法權(quán)益，也保障了“引進來”的境外投資者在中國的稅收權(quán)益。僅2016年，中國稅務部門通過稅收協(xié)定為來華投資的外國投資者減免稅收280億元，并通過落實“放管服”改革和優(yōu)質(zhì)的納稅服務，提高了外國企業(yè)來華投資的積極性。
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