發(fā)票新規(guī)出來之后，開具發(fā)票要填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼，不然就沒辦法入賬。但是發(fā)票這樣填寫就夠了嗎?就可以順利報銷了嗎?或者說只要這樣填寫就沒有風險了嗎?下面和多有米小編一起來看看？

　　從2017年7月起，只要增值稅普通發(fā)票購買方納稅人識別號欄次的，一定要填寫購買方納稅人識別號，并且發(fā)票的內(nèi)容要按照實際銷售情況開具，不符合規(guī)定的發(fā)票，不能作為稅收憑證。但是，只注意填寫稅號是遠遠不行的!光靠一張發(fā)票入賬，不論是企業(yè)內(nèi)部控制管理上還是稅務管理上，都有漏洞和風險。所以，開具發(fā)票除了正確填寫納稅人識別號，還需要注意哪些業(yè)務實質(zhì)性要件?

　　1、實物資產(chǎn)

　　購買原材料、機器設備、辦公用品、低值易耗品、禮品等，需要有入庫單，入庫單簽章、審批手續(xù)是否齊全，有沒有采購合同，質(zhì)量驗收是否合格，發(fā)票日期和發(fā)票金額是否和采購合同一致，是否從第三方開票，有沒有舍近求遠采購，成本費用率是否明顯超過行業(yè)合理水平。

　　2、租金發(fā)票

　　租金發(fā)票要有房屋租賃合同，發(fā)票金額要和租賃合同一致，還要有行政辦公部門審核確認手續(xù)。

　　3、業(yè)務招待費用

　　業(yè)務招待費的報銷要有經(jīng)辦人，部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核批準，大額的發(fā)票還需要有消費清單。大額發(fā)票是稅務稽查的重點，如果沒有清單，可能會被認為是虛假消費。

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　　4、差旅費

　　差旅費報銷單內(nèi)容是否齊全，所附的車票是否是出差地的車票，餐飲、住宿、交通發(fā)票是不是出差地的發(fā)票，人員和人員名單是否和派出的人數(shù)相一致。

　　5、會務費

　　會議費報銷要有會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表等資料，是否有與會議費無關的費用列支。

　　6、運費

　　運費報銷需要有運費報銷單，起運地和運達地是否和運費報銷單相一致，是否由起運地和運達地以外的車輛運輸，運輸價格是否波動較大。

　　7、水電費

　　水電費的報銷，發(fā)票上的字碼要和水表、電表的字碼一致，和公司的產(chǎn)能是否匹配。不能說賬面反映的產(chǎn)能低，但是水電費卻很高。

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　　從上面的這些情況我們可以看出，日常報銷不是那么簡單的，因此在發(fā)票報銷的時候，我們還需要注意以下事項：

　　1、報銷人取得想以你報銷單據(jù)，報銷單據(jù)上應有經(jīng)辦人、驗收證明人、審批人簽名，所附原始憑證應該是稅務機關認可的合法、完整、有效的憑證;

　　2、報銷單據(jù)的填寫和原始憑證的黏貼要按照會計工作基本規(guī)范;

　　3、報銷單各個項目要填寫完整，金額大小一致，并且要經(jīng)過部門領導有效批準;

　　4、有實物的報銷單還要列出實物清單明細并由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，低值易耗品這類需要入庫的實物單據(jù)還要有入庫單;

　　5、出租車發(fā)票要有業(yè)務發(fā)生時間、起止地點、人物事件等資料，每張出租車票背面要有主管領導簽字確認;

　　6、招待費報銷單據(jù)要注明招待人員和人數(shù)并附用餐費用作為報銷的費要項目、報銷標準和報銷審批程序符合企業(yè)制度的餐費發(fā)票的附件。

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