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跨年度發(fā)票如何處理

財(cái)稅服務(wù) 作者: 多有米 3098人已查看

跨年度發(fā)票如何處理

跨年度發(fā)票如何處理?以下就由龍崗會(huì)計(jì)培訓(xùn)的小編收集整理有關(guān)資料,在以下本文中統(tǒng)一為大家介紹。

對于跨年度發(fā)票,企業(yè)一般由不同的會(huì)計(jì)處理方式,可從以下幾點(diǎn)入手處理:     


1、作為預(yù)提費(fèi)用處理;    

企業(yè)所得稅是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則來稅前扣除費(fèi)用,對于預(yù)提利息及水電費(fèi)等預(yù)提費(fèi)用,是屬于當(dāng)年度費(fèi)用的,則可在當(dāng)年度稅前扣除,不過企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意要提供預(yù)提的費(fèi)用屬于當(dāng)年度費(fèi)用的相應(yīng)業(yè)務(wù)證明單據(jù)。對于預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年做納稅的調(diào)整,下一年度實(shí)際支付時(shí)可在實(shí)際支付年度稅前扣除。     

 

2、先計(jì)入成本費(fèi)用,收到發(fā)票后再補(bǔ)做原始憑證;    

先計(jì)入當(dāng)年的費(fèi)用,若是符合會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性原則,但無法取得發(fā)票的話,此部分費(fèi)用就不能在所得稅前扣除,所得稅匯算清繳時(shí)要做好納稅調(diào)整。     

 

3、實(shí)際收到發(fā)票時(shí)再入賬;    

當(dāng)前稅法無明確規(guī)定,對于費(fèi)用入賬年份與發(fā)票開具年份不一致,雖說只為時(shí)間性差異,但按要求對于上年度的費(fèi)用不能在實(shí)際入賬年度扣除,若企業(yè)出現(xiàn)此情況也是客觀原因引起。     

 

4、購進(jìn)貨物跨年取得發(fā)票的處理;    

到期末貨物已經(jīng)入庫但發(fā)票賬單未到,會(huì)計(jì)制度規(guī)定期末暫估入賬。下一年度在取得發(fā)票時(shí),此批材料的成本不一定轉(zhuǎn)入損益,可能還是存貨或則在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等,這種情況不影響損益,不存在納稅調(diào)整的情況。如果年底材料的成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到損益,也不需要進(jìn)行納稅的調(diào)整,這時(shí)候原材料在賬上可能出現(xiàn)負(fù)數(shù),實(shí)際收到發(fā)票時(shí)正常入賬就可以了。     

 

5、購進(jìn)固定資產(chǎn)跨年度取得發(fā)票對所得稅的影響    

購買固定資產(chǎn),按會(huì)計(jì)制度和稅法的要求,應(yīng)在取得固定資產(chǎn)的下月開始計(jì)提折舊。因此,12月購進(jìn)固定資產(chǎn)在1月份取得發(fā)票,不影響企業(yè)所得稅,不需要對所得稅進(jìn)行調(diào)整。

 

以上就是關(guān)于跨年度發(fā)票的處理方法,可以在網(wǎng)上搜索‘多有米’官網(wǎng),里面有很多文章供大家的查閱,如果有哪里不清楚也可以直接咨詢客服,深圳多有米,專注深圳注冊公司行業(yè)多年,擁有豐富服務(wù)的經(jīng)驗(yàn),具體可以直接致電多有米官網(wǎng):400-968-3072。