納稅人在年度結束之后45日以內以公司財務報表做為基礎，自行進行稅收納稅調整并且填寫年度的納稅申報表跟其附表（包含納稅調整項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、減免項目表、股息收入納稅表等文件），向所在主管稅務機關部門申請年度納稅申報辦理。納稅人除了提供上面說的所得稅申報跟其附表外，還要根據情況附送以下材料。

一、填寫納稅申報表并附送相關材料

1、財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關財務資料；

2、與納稅有關的合同、協(xié)議書跟憑證資料；

3、外出經營活動的稅收管理證明資料跟異地完稅憑證文件；

4、境內或是境外公證機構所開具的相關證明文件；

5、主管稅務機關部門所要求報送的其他相關證件與資料。

二、所在稅務機關受理該申請

1、所在的主管稅務機關收到納稅人或是扣繳義務人所報送的納稅申報表文件或是代扣代繳、代收代繳稅款的報告表文件之后，經過審核相關基本資料之后，要是發(fā)現(xiàn)應當主管稅務機關管理的內容有發(fā)生變化的，則會要求納稅人提供相應的變更依據材料；若是變更的內容屬于其他部門管轄范圍的，就將敦促納稅人到其他的相關部門辦理相關的變更手續(xù)，并且將變更依據的復印件移交到所在主管稅務機關進行審核；

2、主管稅務機關對申報內容進行審核，主要是審核稅目、稅率跟計稅依據填寫是否完整跟正確，稅額計算是否完整準確，附送資料是否齊全符合規(guī)定、有沒有符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。審核中若是發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或是有漏項的的情況，將及時通知納稅人進行調整與補充和修改或是限期進行重新申報。納稅人應當按照稅務機關的通知作出相應的修改；

3、主管稅務機關經過審核確認無誤之后，確定公司/企業(yè)當年度的應納所得稅額與應當補繳的企業(yè)所得稅款，或是對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或是抵頂下年度公司的企業(yè)所得稅。

三、結清稅款

納稅人依據所在主管稅務機關確定的全年應納所得稅額與應補、應退的稅額，年度結束之后4個月之內清繳全部稅款。納稅人進行預繳的稅款若是少于全年應繳稅款的，在4月底之前將應補繳的稅款全部繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，可以辦理抵頂或是退稅手續(xù)。

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