1.營改增之后，對(duì)于作為企業(yè)員工的個(gè)人在出差時(shí)開具可供報(bào)銷的發(fā)票有何影響，要作如何應(yīng)對(duì)？

答：增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。其中，增值稅專用發(fā)票可用于進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

員工出差報(bào)銷主要涉及交通、餐飲、住宿，其中，納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、餐飲服務(wù)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，此次實(shí)施辦法明文規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,因此營改增政策對(duì)于百姓在外餐飲開具報(bào)銷發(fā)票不會(huì)有顯著的影響。

不過，住宿費(fèi)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣。一般納稅人相關(guān)人員在公務(wù)出差住宿時(shí)，應(yīng)盡可能選取可以開具增值稅專用發(fā)票的酒店，從而抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，減低企業(yè)稅負(fù)。原來營業(yè)稅下個(gè)人在酒店退房時(shí)只需向酒店提供單位名稱即可開具營業(yè)稅發(fā)票。但在增值稅下，則至少需要提供包括企業(yè)名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行和賬戶等信息，滿足發(fā)票開具要求。

2.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，是否需要繳稅？

答：有投資者擔(dān)心營改增后個(gè)人炒股、買理財(cái)產(chǎn)品會(huì)受影響。根據(jù)試點(diǎn)政策安排，對(duì)于個(gè)人投資股票、外匯、基金、理財(cái)產(chǎn)品等，將延續(xù)原營業(yè)稅的優(yōu)惠政策，仍可免征增值稅。

3.此次營改增試點(diǎn)將不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍，但實(shí)際許多賣房者都是普通百姓，他們是否可以開具增值稅專用發(fā)票？

答：此次營改增試點(diǎn)將不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍，考慮到個(gè)人無法開具增值稅專用發(fā)票影響下游抵扣的問題，營改增后對(duì)個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)允許代開增值稅專用發(fā)票，可以直接到不動(dòng)產(chǎn)所在地的地稅部門辦理代開發(fā)票的手續(xù)。

4.二手房的交易涉及千家萬戶，實(shí)施營改增后，個(gè)人賣房是否要多繳稅？房屋出租稅負(fù)是否會(huì)增加呢？

答：個(gè)人二手房交易的營改增政策基本平移原來營業(yè)稅的規(guī)定。如果納稅人購進(jìn)的房產(chǎn)滿2年以上的，賣出去時(shí)仍然免稅。如果購進(jìn)的房產(chǎn)不足2年進(jìn)行買賣的，按照原來規(guī)定，需要征收營業(yè)稅，現(xiàn)在也需要征收增值稅，但是計(jì)稅依據(jù)不同，現(xiàn)在是先換算成不含稅價(jià)格。以前是5%，現(xiàn)在雖然也是5%，但是計(jì)算方式不同，稅負(fù)就有所下降。

舉例來說，以交易價(jià)為100萬元的房屋計(jì)算，不足兩年的住房，原本需要繳納100×5%的營業(yè)稅，即5萬元，現(xiàn)在變?yōu)?span style="font-size: 14px; color: rgb(0, 0, 0); font-family: Calibri;">100÷（1+5%）×5%的增值稅，即4.76萬元，改征增值稅后，實(shí)際上為市民節(jié)省了2400元。

房屋出租稅負(fù)是否會(huì)增加呢？個(gè)人出租住房原來是按其取得的出租收入的1.5%計(jì)征，實(shí)行了增值稅后，同樣是按1.5%計(jì)征。但房租的收入我們先要換算成不含稅價(jià)格后計(jì)征，以租金40000元為例，40000÷（1+5%）×1.5%=571.43元，比應(yīng)征營業(yè)稅下降了4.76%。此外，其他個(gè)人采取預(yù)收款形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬元的，也可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

5.這項(xiàng)稅制改革，能為大家的衣食住行帶來哪些變化呢？營改增后，大家的生活成本是會(huì)提高，還是會(huì)下降呢？

答：此次營改增，受益最大的就是生活服務(wù)業(yè)。過去營業(yè)稅是5%，現(xiàn)改為按6%征收增值稅，乍一看好像要繳納的稅費(fèi)多了，但由于可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，行業(yè)稅負(fù)其實(shí)是會(huì)下降。

同時(shí)，由于生活服務(wù)業(yè)中的中小企業(yè)基本都屬于增值稅小規(guī)模納稅人，改革后按3%的征收率實(shí)行簡易征收，由5%降到3%，稅負(fù)下降了40%。假設(shè)一個(gè)餐飲店月營收10萬元，營改增前，需要繳納5%的營業(yè)稅，也就是5000元。但營改增后，在征收率為3%的情況下，只需要繳納150000/（1+3%）再乘以3%，也就是2912.62元。按照這一比例，營改增將讓生活服務(wù)業(yè)的小規(guī)模納稅人降低稅負(fù)41.7%。商家負(fù)擔(dān)變小了，就可以更合理地調(diào)整各方面的投入，作為消費(fèi)者的老百姓自然會(huì)享受到更好的商品和服務(wù)。

此外，營改增后，與民生直接相關(guān)的生活服務(wù)業(yè)原營業(yè)稅優(yōu)惠政策改征增值稅后繼續(xù)保留，養(yǎng)老、醫(yī)療、教育等基本保障行業(yè)繼續(xù)得到扶持發(fā)展。比如說托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)，養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)、婚姻介紹服務(wù)、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)等民生工程，營改增后繼續(xù)免征增值稅。

6.營改增后，建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)從原來的3%和5%的營業(yè)稅稅率，改為11%的增值稅稅率，稅率提高了稅負(fù)會(huì)不會(huì)上升？會(huì)影響房價(jià)嗎？

答：營業(yè)稅是按企業(yè)的營業(yè)額征收，增值稅按貨物和服務(wù)的增值額征收，兩者的稅基有很大不同。雖然增值稅稅率提高了，但由于可以實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，這兩個(gè)行業(yè)的稅負(fù)基本不會(huì)增加甚至還會(huì)減輕。

例如，建筑業(yè)的主要支出項(xiàng)目是鋼材、磚瓦、水泥等建筑材料和購買、租入的如機(jī)械設(shè)備、建筑模板等有形動(dòng)產(chǎn)，一般納稅人都是可以按17%的增值稅稅率進(jìn)行抵扣的。對(duì)于申請(qǐng)成為一般納稅人的房地產(chǎn)開發(fā)商，不但購進(jìn)的建筑服務(wù)、建筑或裝修材料，樓宇智能設(shè)備和配套設(shè)施套也可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，只要能按實(shí)際業(yè)務(wù)取得合法的抵扣憑證，稅負(fù)下降不成問題。

營改增會(huì)不會(huì)影響房價(jià)？不少房地產(chǎn)開發(fā)商在采購、票據(jù)管理等方面不夠規(guī)范，營改增將倒逼房企改革自身的財(cái)務(wù)管理。如果房地產(chǎn)行業(yè)及下游行業(yè)管理逐漸規(guī)范，稅負(fù)必然下降，企業(yè)成本也會(huì)隨之下降。但決定房價(jià)的因素很多，成本是其一，最終還要看市場。營改增明確按一般計(jì)稅辦法計(jì)稅時(shí)將土地出讓金成本從銷售額中扣除，這對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)是一大利好。在房地產(chǎn)開發(fā)成本中，土地出讓金占到整個(gè)成本的30%到40%。土地出讓金可以在銷售額中扣除，對(duì)于減輕房地產(chǎn)企業(yè)稅負(fù)至關(guān)重要。