初創(chuàng)立的公司大部分都是小規(guī)模納稅人，這些公司由于成立時(shí)間短，一些財(cái)務(wù)上的處理有很多需要注意的問(wèn)題。具體的注意內(nèi)容如下，供大家參考。

一、征收率減按3%計(jì)算   

小規(guī)模納稅人2009年其增值稅征收率減按3%計(jì)算繳納，在含稅銷(xiāo)售額換成不含稅銷(xiāo)售額時(shí)要注意征收率是3%，即：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+3%)   

二、企業(yè)所得稅核定征收   

核定征收所得稅，主要是根據(jù)你的應(yīng)稅收入額或成本(費(fèi)用)支出額來(lái)確定的，從稅務(wù)實(shí)踐方面來(lái)看主要是以應(yīng)稅收入額來(lái)確定；而應(yīng)稅收入無(wú)非是看發(fā)票所開(kāi)具金額數(shù)目，或在賬務(wù)上面做了多少，不過(guò)一定會(huì)與開(kāi)具發(fā)票來(lái)比對(duì)，也有可能還會(huì)與取得的發(fā)票、進(jìn)貨單據(jù)之類(lèi)的憑證進(jìn)行比對(duì)來(lái)確定你的應(yīng)稅收入額。   

核定征收所得稅的計(jì)算公式是：   

（1）應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅所得額   

=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率   

(2)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率   

因此，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得率(會(huì)以“核定所得率通知書(shū)”的形式送達(dá)公司)，計(jì)算繳納所得稅。   

三、納稅申報(bào)表 

1、國(guó)稅：   

（1）按月申報(bào)：《小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表》；

（2）按季申報(bào)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)/公司所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》——（B類(lèi)）；   

2、地稅：   

（1）按月申報(bào)：城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加應(yīng)當(dāng)是以綜合申報(bào)表的方式，（即一個(gè)申報(bào)表申報(bào)多個(gè)稅種）；  

（2）按月申報(bào)：《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》和《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》；主要是代扣代繳員工的個(gè)人所得稅用。   

四、建賬   

所得稅采取核定征收有六個(gè)規(guī)定，其中有一條則是“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的”應(yīng)當(dāng)采取核定征收的方式。所以，做好建賬建制工作是財(cái)務(wù)人員的應(yīng)當(dāng)且必須的義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)推進(jìn)納稅人的建賬建制的工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極督促核定征收所得稅的納稅人建賬建制，引導(dǎo)納稅人向查賬征收方式過(guò)渡，改善經(jīng)營(yíng)管理。對(duì)符合查賬征收條件的納稅人，應(yīng)及時(shí)調(diào)整征收的方式，實(shí)行查賬征收。

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