從營改增兩年來的實(shí)際執(zhí)行情況來看，有一些問題不容忽視。下面請看多有米小編為大家詳細(xì)講解。

一、稅收優(yōu)惠取消審批后續(xù)管理服務(wù)問題

根據(jù)國務(wù)院和國家稅務(wù)總局發(fā)布的相關(guān)文件規(guī)定，對營改增試點(diǎn)政策中諸多內(nèi)容同時廢止，為納稅人提供了方便、快捷的稅收服務(wù)。但在實(shí)際工作中仍有少部分納稅人在咨詢相關(guān)審批事宜，甚至個別納稅人還在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送相關(guān)審批資料。

二、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征增值稅停止執(zhí)行時間節(jié)點(diǎn)

根據(jù)有關(guān)文件中明確“自2014年1月1日至2018年12月31日，試點(diǎn)納稅人提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)”免征增值稅，但根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對上述離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征增值政策自2015年12月1日起停止執(zhí)行，離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)自2015年12月1日起實(shí)行增值稅零稅率政策。

三、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)等部分境外應(yīng)稅服務(wù)項目實(shí)行零稅率核算問題不容小覷

根據(jù)財稅〔2015〕118號文件規(guī)定，境內(nèi)單位和個人向境外單位提供下列應(yīng)稅服務(wù)，自2015年12月1日起，適用增值稅零稅率政策：

（一）廣播影視節(jié)目作品的制作和發(fā)行服務(wù)；

（二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)以及合同標(biāo)的物在境外的合同能源管理服務(wù)；

（三）離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。也就是說，從2015年12月1日起在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）的發(fā)行、播映服務(wù)中的“發(fā)行”以及向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)”中的“技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)等免征增值稅的政策規(guī)定停止執(zhí)行。從相關(guān)文件對上述項目免征增值稅到財稅〔2015〕118號文件適用增值稅零稅率政策，雖然沒有增加稅負(fù)，但由“免”到“零稅率”體現(xiàn)了營改增政策的過渡性、延續(xù)性、嚴(yán)肅性，“零稅率”很明顯是征稅，則不過適用稅率為零。

針對上述離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)等部分境外應(yīng)稅服務(wù)項目實(shí)行零稅率的執(zhí)行時間是自2015年12月1日起，也就是說從2016年1月份申報時才體現(xiàn)這項政策的落實(shí)情況，在會計核算上對2015年12月份取得的上述業(yè)務(wù)收入要按照零稅率進(jìn)行相應(yīng)的稅收會計核算，并進(jìn)行納稅申報。

除了以上提到的問題外，還包括很多細(xì)節(jié)方面應(yīng)該注意的問題。深圳多有米網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司可根據(jù)您的需求量身打造公司長期發(fā)展的合理化方案，在注冊與經(jīng)營方面提供可靠的一站式服務(wù)。歡迎隨時登錄多有米官網(wǎng)hohnn.cn或拔打官方熱線400-968-3072進(jìn)行咨詢。